Guvernanța şi auditul intern în domeniul bancar

Lucrarea de față îşi propune să reprezinte un ghid de bune practici privind cadrul de guvernanţă şi administrare a activităţii bancare, centrul de greutate al acestui demers fiind reprezentat de funcţia de audit intern, ca liant între toate departamentele şi liniile de business ale unei bănci. Importantă şi oportunitatea acestei abordări conceptuale rezidă dintr-un mix de factori (tehnologici, de reglementare, comportament financiar al clientelei, factori idiosincratici băncilor etc.) care îşi pun amprenta din ce în ce mai pregnant asupra sistemelor de guvernanţă corporativă, asupra modalităţii în care afacerile bancare sunt conduse şi dezvoltate, asupra relaţiei audit intern-control intern-management al riscului.

Pe parcursul celor 12 capitole, lucrarea propune o reflectare consistentă, graduală a cadrului de administrare a activităţii instituţiilor de credit, analizând relaţia dintre guvernanţă corporativă, sistemul de control intern şi auditul intern în domeniul bancar. În capitolele următoare accentul este pus pe ilustrarea rolului auditului intern în procesul de management al riscurilor, incluzând referinţe furnizate de bunele practici la nivel internaţional. Sunt dezvoltate şi explicate în detaliu elementele specifice desfăşurării unei misiuni de audit intern, instrumentarul/procedurile/metodele utilizate de auditorii interni pentru colectarea probelor de audit şi emiterea unei opinii de audit. Latura aplicativă a lucrării este bine pusă în valoare de capitolele ce prezintă specificitatea activităţii de audit intern pentru diferite linii de business/departamente ale unei instituţii de credit şi rolul auditului intern în detectarea fraudei la nivelul unor componente critice ale activităţii bancare. Ultima parte a lucrării prezintă noul cadru de relaţionare şi colaborare dintre auditul extern, autoritatea de supraveghere şi auditul intern şi analizează perspectivele activităţii de audit intern, în lumina tendinţelor postcriză financiară.