Guvernanța și auditul intern în domeniul bancar

Lucrarea își propune să reprezinte un ghid de bune practici privind cadrul de guvernanță și administrare a activității bancare, centrul de greutate al acestui demers fiind reprezentat de funcția de audit intern, ca liant între toate departamentele și liniile de business ale unei bănci. Importanța și oportunitatea acestei abordări conceptuale rezidă într-un mix de factori (tehnologici, de reglementare, comportament financiar al clientelei etc.) ce își pun amprenta din ce în ce mai pregnant asupra sistemelor de guvernanță corporativă, asupra modalității în care afacerile bancare sunt conduse și dezvoltate, asupra relației audit intern – control intern – management al riscului.

Pe parcursul celor douăsprezece capitole, lucrarea propune o reflectare consistentă, graduală a cadrului de administrare a activității instituțiilor de credit, analizând relația dintre guvernanța corporativă, sistemul de control intern și auditul intern în domeniul bancar. În capitolele următoare, accentul este pus pe ilustrarea rolului auditului intern în procesul de management al riscurilor, incluzând referințe furnizate de bunele practici la nivel internațional. Sunt dezvoltate și explicate în detaliu elementele specifice desfășurării unei misiuni de audit intern, instrumentarul/procedurile/metodele utilizate de auditorii interni pentru colectarea probelor de audit și emiterea unei opinii de audit. Latura aplicativă a lucrării este bine pusă în valoare de capitolele ce prezintă specificitatea activității de audit intern pentru diferite linii de business/departamente ale unei instituții de credit și rolul auditului intern în detectarea fraudei la nivelul unor componente critice ale activității bancare. Ultima parte a lucrării prezintă noul cadru de relaționare și colaborare dintre auditul extern, autoritatea de supraveghere și auditul intern și analizează perspectivele activității de audit intern, în lumina tendintelor post-criză financiară.